Ga direct naar: inhoud
Uw levensverzekering heeft vaak invloed op de inkomstenbelasting die u moet betalen. Op deze pagina leest u voor iedere verzekering hoe u die opgeeft aan de Belastingdienst. Tijdens de looptijd en bij de uitkering.
Een kapitaalverzekering box 3 ziet de Belastingdienst als vermogen. We geven ieder jaar aan u door welke waarde u moet opgeven bij uw belastingaangifte. Over de uitkering betaalt u geen inkomstenbelasting. Voor sommige oude kapitaalverzekeringen gelden andere regels.
Tijdens de looptijd
Uw kapitaalverzekering box 3 geeft u bij uw belastingaangifte op in box 3. Het bedrag dat u opgeeft, is de ‘fiscale waarde’. Die waarde berekenen we volgens de regels van de Belastingdienst. We sturen u ieder jaar een brief. Daarin staat wat de fiscale waarde van uw verzekering was op 1 januari van het jaar ervoor. Een ander woord voor fiscale waarde is Waarde in het economisch verkeer. We moeten de fiscale waarde ook ieder jaar doorgeven aan de Belastingdienst.
Bij de uitkering
U hoeft geen inkomstenbelasting te betalen over de uitkering van een kapitaalverzekering box 3.
Tijdens de looptijd
Voor oudere kapitaalverzekeringen box 3 gelden andere regels. Maar alleen als uw kapitaalverzekering aan drie voorwaarden voldoet:
Voldoet uw verzekering aan al deze voorwaarden? Dan geldt er een vrijstelling van € 123.428,-. Bij uw belastingaangifte werkt dat als volgt:
Is de waarde van al deze verzekeringen samen hoger dan € 123.428,-? Dan trekt u € 123.428,- af van de totale waarde. Het bedrag dat overblijft, geeft u op bij 'Niet-vrijgesteld deel kapitaalverzekeringen' in box 3.
Heeft u het hele jaar een fiscaal partner gehad? Dan telt u de waardes op van alle kapitaalverzekeringen die aan alle drie de voorwaarden voldoen. Ook verzekeringen van uw partner. De vrijstelling voor u samen is dan € 246.856,- (twee keer € 123.428,-).
Bij de uitkering
U moet inkomstenbelasting betalen over de uitkering van deze verzekering. Soms heeft u ook recht op een vrijstelling bij de uitkering. Maar alleen als uw kapitaalverzekering aan drie voorwaarden voldoet:
Houdt u zich aan deze regels? Dan betaalt u geen, of minder belasting over de uitkering. U heeft dan recht op een vrijstelling.
Soms kunt u de vrijstelling ook gebruiken als u niet het minimale aantal jaar premie heeft betaald. De Belastingdienst kan dat goedkeuren in de volgende situaties:
U leest meer over op de vrijstellingen voor box 3-verzekeringen op de website van de Belastingdienst.
De waarde van een Kapitaalverzekering Eigen Woning (KEW) geeft u tijdens de looptijd niet op bij uw belastingaangifte. De uitkering moet u wel opgeven. Er kan dan een vrijstelling gelden.
De Belastingdienst ziet de uitkering van uw KEW als inkomen in box 1 (belastbaar inkomen uit werk en woning). U betaalt tijdens de looptijd van uw verzekering geen belasting over de waarde van uw KEW. U hoeft daarom de waarde van uw KEW tijdens de looptijd niet in te vullen in uw belastingaangifte.
Krijgt u een uitkering uit uw KEW? Dan ziet de Belastingdienst het verschil tussen de uitkering en de door u betaalde premie als inkomen in box 1. Dit verschil heet het 'rentebestanddeel'.
Uw KEW moet voldoen aan een aantal voorwaarden:
Houdt u zich aan deze regels? Dan betaalt u geen, of minder belasting over de uitkering. U heeft dan recht op een vrijstelling. De hoogte van deze vrijstelling is afhankelijk van het aantal jaar dat u premie heeft betaald:
De Belastingdienst bepaalt ieder jaar hoe hoog het vrijstellingsbedrag is. U kunt de volgende situaties tegenkomen:
Soms kunt u de hoge KEW-vrijstelling ook gebruiken als u minder dan 20 jaar premie heeft betaald. De Belastingdienst kan dat goedkeuren in de volgende situaties:
Heeft u een fiscale partner? Dan kunt u bij de uitkering ook de KEW-vrijstelling van uw fiscale partner gebruiken. Uw partner mag deze vrijstelling nog niet hebben gebruikt. Ook in de toekomst kan uw fiscale partner de vrijstelling niet meer gebruiken. U geeft dit op in uw belastingaangifte.
U leest alles over de KEW-vrijstelling op de website van de Belastingdienst.
Voor lijfrenteverzekeringen gelden verschillende regels. Welke regels voor u gelden, hangt af van de datum waarop u de verzekering heeft afgesloten. En of u de verzekering daarna nog heeft veranderd.
Heeft u voor uw levensverzekering een bedrag in een premiedepot gestort waaruit u (een deel van) de premie betaalt? Dan is het saldo van uw premiedepot vermogen in box 3 voor de Belastingdienst. Het saldo van uw premiedepot moeten wij ook jaarlijks doorgeven aan de Belastingdienst. Dit zijn we wettelijk verplicht.
Uw vermogen in box 3 is de waarde van uw bezittingen min uw schulden in box 3. U geeft de fiscale waarde van uw levensverzekering(en) en/of saldo van uw premiedepot(s) op bij uw bezittingen in box 3. Of u belasting betaalt over uw vermogen hangt af van de hoogte van uw vermogen. Een deel van uw vermogen is belastingvrij. Daarover hoeft u geen belasting te betalen.
In sommige gevallen heeft u recht op een bezittingsvrijstelling voor uw levensverzekering in box 3. Een bezittingsvrijstelling is extra belastingvrij vermogen. Heeft u een levensverzekering die u vóór 15 september 1999 heeft afgesloten? Dan hoeft u alleen de fiscale waarde boven € 123.428,- als vermogen in box 3 op te geven in uw belastingaangifte. Heeft u een fiscale partner? Dan mag u de bezittingsvrijstelling verdubbelen tot € 246.856,-. Uw partner kan deze bezittingsvrijstelling dan niet meer zelf gebruiken.
Er is ook een vrijstelling voor levensverzekeringen die alleen uitkeren bij overlijden, bijvoorbeeld een uitvaartverzekering. In 2016 is de vrijstelling voor deze verzekering maximaal € 6.956,- per verzekerde. Heeft u meer overlijdensverzekeringen per verzekerde? Dan moet u de fiscale waarden bij elkaar optellen. Is de waarde hoger dan € 6.956,-? Dan moet u de volledige fiscale waarde opgeven.
U leest meer over de belastingaangifte en levensverzekeringen en vrijstellingen op de website van de Belastingdienst.
NN Levensverzekering
ING Levensverzekering
RVS Levensverzekering