Hans (64), alleenstaand, heeft besloten vóór zijn AOW-leeftijd te stoppen met werken. Hans heeft spaargeld om de tijd tot zijn AOW te overbruggen. Ook komt er binnenkort een lijfrenteverzekering (huidig regime) vrij. Hans overweegt om zijn lijfrenteverzekering nu al om te zetten in een periodieke uitkering. Dan hoeft hij niet al zijn spaargeld direct aan te spreken.
Hans heeft berekend dat hij het niet redt met alleen zijn spaargeld. Om goed te kunnen leven tot aan zijn AOW-leeftijd (67) jaar, wil hij de uitkering van zijn lijfrentekapitaal daarom nu starten. Fiscaal kan dit. Voorwaarde is dat de looptijd van de uitkering minimaal 20 jaar is. Plus het aantal hele jaren dat hij jonger is dan zijn AOW-leeftijd. In zijn geval 23 jaar (67 jaar - 63 jaar + 20 jaar).
Vóór AOW-leeftijd betaalt Hans 36,93% inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen + 5,43% inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (bijdrage Zvw) over de lijfrente uitkeringen:
Belasting | 36,93% x € 5.534,- = | € 2.043,- |
Zvw bijdrage | 5,43% x € 5.534,- = | + € 300,- |
Totaal | € 2.343,- per jaar |
Vanaf zijn AOW-leeftijd komt Hans in een andere belastingschijf door de hoogte van zijn AOW en zijn pensioen. Het belastingpercentage is lager omdat hij vanaf AOW-leeftijd geen premie AOW meer hoeft te betalen. Hij betaalt dan 19,03% inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen + 5,43% Zvw bijdrage over de lijfrente-uitkeringen:
Belasting | 19,03% x € 5.534,- = | € 1.053,- |
Zvw bijdrage | 5,43% x € 5.534,- = | + € 300,- |
Totaal | € 1.353,- per jaar |
De berekening is een schatting waarbij nog geen rekening is gehouden met de heffingskortingen. Uitgangspunt zijn de fiscale cijfers 2023 en de rente van januari 2023. Belastingen en bijdrage Zvw kunnen in de toekomst wijzigen. Daardoor kan dan het netto-inkomen veranderen.
Pensioeninkomen vanaf AOW-leeftijd:
€ 29.000,- bruto per jaar (pensioen en AOW)
Spaargeld:
€ 50.000,-
Opgebouwd lijfrentekapitaal dat nu vrijkomt:
€ 107.000,-
Uitkering bruto per jaar:
€ 5.534,-
Belasting en bijdrage Zvw over lijfrente per jaar
Bij een looptijd van 23 jaar:
Als Hans vóór zijn AOW-leeftijd stopt met werken, kan hij direct starten met het uitkeren van zijn lijfrente. Omdat hij een huidig regime lijfrentepolis heeft, is de minimale looptijd twintig jaar plus het aantal hele jaren tot aan de AOW-leeftijd: in zijn geval 23 jaar.
Vóór zijn AOW-datum is de uitkering hoger belast dan vanaf zijn AOW-leeftijd.
Lees meer over Aanvullende PensioenUitkering
Met een onafhankelijk adviseur kijk je samen naar welk product bij je past.