Ga direct naar: inhoud

Dit is Hans

Hans (63), alleenstaand, heeft besloten vóór zijn AOW-leeftijd te stoppen met werken. Hans heeft spaargeld om de tijd tot zijn AOW te overbruggen. Ook komt er binnenkort een lijfrenteverzekering (nieuw regime) vrij. Hans overweegt om zijn lijfrenteverzekering nu al om te zetten in een periodieke uitkering om niet al zijn spaargeld direct aan te spreken.

De plannen van Hans

Hans heeft uitgerekend dat hij meer nodig heeft dan zijn spaargeld om goed van te kunnen leven tot aan zijn AOW-leeftijd (66 jaar). Hij wil de uitkering van zijn lijfrentekapitaal daarom nu starten. Fiscaal kan dit. Voorwaarde is dan wel dat de looptijd van de uitkering minimaal het aantal jaar is tot aan zijn AOW-leeftijd plus 20 jaar. In het geval van Hans is de minimale looptijd dus 23 jaar.

De fiscale gevolgen van zijn keuze

Vóór AOW-leeftijd betaalt Hans 36,55% inkomstenbelasting + 5,4% inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw bijdrage) over de lijfrente uitkeringen:

Belasting 36,55% x € 5.545,- = € 2.026
Zvw bijdrage 5,4% x € 5.545,- = + € 299
Totaal € 2.325 per jaar

Vanaf AOW-leeftijd komt Hans in een andere belastingschijf door de hoogte van zijn AOW en zijn pensioen. Hij betaalt dan 40,8% inkomstenbelasting + 5,4% Zvw bijdrage over de lijfrente uitkeringen:

Belasting 40,8% x € 5,545,- = € 2.262
Zvw bijdrage 5,4% x € 5.545,- = + € 299
Totaal € 2.561 per jaar

Berekening op basis van de fiscale cijfers 2017 en de rente van maart 2017.

Financiële gegevens

Pensioeninkomen vanaf AOW-leeftijd:
€ 41.000,- bruto per jaar (pensioen en AOW)

Spaargeld:
€ 50.000,-

Opgebouwd lijfrentekapitaal dat nu vrijkomt:
€ 100.000,-

Uitkering bruto per jaar:
€ 5.545,-

Belasting over lijfrente per jaar 
Bij een looptijd van 23 jaar:

  • € 2.325,- bruto per jaar tot AOW-leeftijd
  • € 2.561,- bruto per jaar vanaf AOW-leeftijd

Conclusie

Als Hans vóór zijn AOW-leeftijd  stopt met werken kan hij direct starten met het uitkeren van zijn lijfrente. De minimale looptijd is voor hem, omdat hij een nieuw regime lijfrentepolis heeft, 20 jaar plus het aantal jaren tot aan de  AOW-leeftijd: dus 23 jaar.
Voor zijn AOW is de uitkering hoger belast dan vanaf zijn AOW-leeftijd.