In het kort
- Als dga heb je vier opties om zelf pensioen op te bouwen: via een pensioenregeling, met een lijfrente, met vermogen in je bv of door te kiezen voor sparen en/of beleggen in box 3.
- Sinds de Wet Toekomst Pensioenen (WTP) mag je meer inleggen voor je lijfrente. In 2026 is dat tot 30% van de premiegrondslag met een maximale jaarruimte van ongeveer € 35.589,-. Dit levert je mogelijk belastingvoordeel op.
- Heb je een oudedagsverplichting (ODV) in je bv? Dan mag je die onder voorwaarden omzetten naar een lijfrente. Hierdoor krijg je een product met duidelijkere voorwaarden, meer flexibiliteit en vaak mogelijkheden om te beleggen.
Waarom moet je als dga zelf je pensioen regelen?
Sinds 2017 kun je geen pensioen meer in eigen beheer opbouwen. Je moet dus zelf maatregelen nemen.
4 manieren om als dga pensioen op te bouwen
Als dga heb je vier manieren om pensioen op te bouwen en een pensioengat te voorkomen.
1. Een pensioenregeling
Je kunt zelf een pensioenverzekering afsluiten bij een erkende pensioenuitvoerder. Zo zorg je voor inkomen later. Je bepaalt dan zelf welke regeling het beste aansluit op jouw wensen:
- een vaste uitkering
- of een uitkering die afhankelijk is van het beleggingsresultaat.
Dit lijkt op de pensioenregelingen die werknemers hebben. Binnen de fiscale regels beslis je hoeveel premie je elk jaar betaalt. Wil je extra zekerheid? Dan kun je dit uitbreiden met:
- een uitkering voor je partner en kinderen bij overlijden
- premievrijstelling als je arbeidsongeschikt raakt.
Een voordeel is dat je bv de premie betaalt. Daardoor betaal je minder vennootschapsbelasting. Pas als je pensioenuitkering ingaat, betaal je inkomstenbelasting. Vaak is dat tegen een lager tarief. In de tussenliggende jaren betaal je geen belasting over dit vermogen in box 3. Het opgebouwde pensioenvermogen is ook goed beschermd. Het valt niet in een persoonlijk faillissement en ook niet in een faillissement van je bv.
2. Een lijfrente met mogelijk belastingvoordeel
Een lijfrente is een manier om extra vermogen op te bouwen, om zo je pensioen aan te vullen. Met mogelijk belastingvoordeel. Bijvoorbeeld met Aanvullende PensioenOpbouw van Nationale-Nederlanden.
Dit werkt zo: aanvullende PensioenOpbouw is een geblokkeerde bankspaarrekening. Op deze rekening spaar en/of beleg je, met mogelijk belastingvoordeel. Je mag namelijk je inleg aftrekken van je belastbaar inkomen in box 1, binnen je jaarruimte en/of reserveringsruimte. Beleggen kent risico’s, je kunt (een deel van) je inleg verliezen.
Uiterlijk vijf jaar na het jaar waarin je de AOW-leeftijd bereikt, laat je je geld periodiek uitkeren. Dan betaal je pas belasting over de uitkeringen. Vaak val je dan in een lager belastingtarief.
Ontdek meer over Aanvullende PensioenOpbouw
3. Met vermogen in je bv
Een andere manier is om vermogen in je bv op te bouwen als oudedagsvoorziening. Je hebt volledig de regie over je geld zolang het in je bedrijf staat. Wel heb je te maken met de volgende belastingregels: Over de winst in je bv betaal je eerst vennootschapsbelasting (in 2026 is het lage tarief 19%). Keer je op een later moment de nettowinst uit als dividend naar privé? Dan betaal je belasting in box 2 (in 2026 is dat 24,5% tot een bedrag van € 68.843,-).
4. Sparen of beleggen met privévermogen (box 3)
Je kunt er ook voor kiezen om met privévermogen in box 3 te sparen of te beleggen, dus buiten je bv.
Het voordeel van sparen of beleggen in box 3? Dat is flexibiliteit. Je kunt het geld in de meeste gevallen opnemen wanneer jij dat wilt, zonder extra voorwaarden. Dat mag zowel voor als na je AOW-leeftijd.
Daarnaast betaal je in 2026 over de eerste € 59.357, - geen vermogensbelasting. Dat noemen we het heffingsvrije vermogen. Heb je een fiscale partner? Samen geldt dan een heffingsvrij vermogen van € 118.714, -.
Het is de moeite waard om uit te zoeken welke van deze vier manieren (of een combinatie) het beste bij jou past. Wil je advies? Neem dan contact op met een financieel adviseur.
Hoeveel mag je inleggen? Jaarruimte voor dga’s
Jaarruimte is het maximale bedrag dat je jaarlijks met belastingvoordeel mag gebruiken voor extra pensioenopbouw. Dit bedrag mag je aftrekken van je belastbaar inkomen bij de aangifte inkomstenbelasting. Je reserveringsruimte is je ongebruikte jaarruimte van de afgelopen tien jaar. Dat wordt ook wel ‘inhaalruimte’ genoemd.
Goed om te weten: jaarruimte ontstaat alléén als je een pensioentekort hebt. Heb je geen pensioentekort? Dan heb je dus ook geen jaarruimte.
Bereken direct: Hoeveel jaarruimte heb ik?
Oudedagsverplichting (ODV) omzetten naar lijfrente
Een ODV is een vervangende oudedagsvoorziening die jaarlijks wordt opgehoogd met een wettelijke rente. Deze rente was de afgelopen jaren vaak laag en soms zelfs 0%, waardoor de ODV beperkt groeide. Daarnaast is de ODV weinig flexibel, omdat er maar één uitkeringsvorm is: minimaal 20 jaar vaste termijnen én je bv moet tijdens de uitkeringsfase actief blijven.
Je mag het bedrag in de ODV onderbrengen in een lijfrente. Dat geeft vaak meer flexibiliteit en zekerheid. En je bespaart jaarlijkse kosten voor je bv. Vaak heeft lijfrente een hogere rentevergoeding dan bij een ODV. Kijk bijvoorbeeld naar de rente die je krijgt op je ODV (u-rente). Vergelijk dat met wat je verwacht aan rendement als je voor een lijfrente zou kiezen.
Laat je goed informeren en adviseren over welke keuze bij jouw situatie past.
Bv of privé: wat is fiscaal voordeliger?
Dat ligt aan je persoonlijke situatie. Goed uitzoeken loont hier, zeker bij hogere bedragen. Laat je adviseren door een onafhankelijk financieel adviseur als je veel vermogen hebt.
Veelgestelde vragen
Als je jaarruimte hebt, kan een lijfrenterekening zoals Aanvullende PensioenOpbouw van Nationale-Nederlanden interessant zijn. Hiermee kun je sparen en/of beleggen binnen je fiscale jaarruimte. Je legt flexibel in en profiteert mogelijk van belastingvoordeel. Er zijn ook andere opties om extra pensioen op te bouwen.