Ga direct naar inhoud

Een vergissing gemaakt bij je lijfrente-aftrek. Wat nu?

Dit artikel gaat over belastingtips binnen Financiën

16 juli 2019

Heb je een lijfrenterekening waarmee je spaart voor je pensioen, zoals Aanvullend PensioenSparen van Nationale-Nederlanden? Dan is het belangrijk dat je jouw inleg in dat belastingjaar aftrekt bij je belastingaangifte. Alleen op die manier ontvang je een deel van je inleg terug van de Belastingdienst.

Spelregels lijfrente-aftrek

Aan de lijfrente-aftrek zijn bepaalde spelregels verbonden. Een voorwaarde is bijvoorbeeld dat je een aantoonbaar pensioentekort hebt. Dit pensioentekort bepaalt hoeveel je maximaal mag aftrekken van je belastbaar inkomen in box 1. Meer hierover lees je in ons blog over lijfrente-aftrek.

Een vergissing is snel gemaakt

Ben je in een bepaald jaar vergeten om je inleg af te trekken bij je belastingaangifte? Of heb je méér ingelegd dan je mocht aftrekken op basis van jouw jaarruimte? Dan kan dit nadelig zijn. Je betaalt later namelijk belasting over de uitkeringen. Oók over het deel van je inleg dat je niet hebt afgetrokken. In dit blog leggen we uit wat je kunt doen om dit nadeel te voorkomen.

Herstel je vergissing op tijd!

Afhankelijk van je situatie heb je de volgende mogelijkheden om nadelige gevolgen te voorkomen:

1. Je vraagt je bank om herstel van een foutieve storting

Heb je een lijfrenterekening bij een bank en méér ingelegd dan je mocht aftrekken op basis van jouw jaarruimte? Dan kun je aan de bank waar je de lijfrente hebt vragen om het bedrag aan je terug te storten. De bank mag de te hoge inleg aan je terugbetalen als je beschikt over een ‘Verklaring geruisloze terugstorting’. Je vraagt die verklaring aan bij de Belastingdienst. Heb je een lijfrenteverzekering bij een verzekeraar? Dan kun je je inleg niet laten terugstorten. Kijk dan hieronder bij optie 3 voor de mogelijkheden.

2. Je corrigeert je aangifte

Ben je vergeten om je inleg af te trekken? Zolang er nog geen belastingaanslag is opgelegd, kun je je aangifte inkomstenbelasting nog corrigeren. Dit doe je door een nieuwe aangifte in te dienen, waarin je alsnog de inleg van je inkomen aftrekt. Is er al een aanslag opgelegd, maar is deze nog niet onherroepelijk, dan kun je bezwaar indienen bij de Belastingdienst. Als je aangifte al wél definitief vaststaat, dan kun je de belastinginspecteur om toestemming vragen om de bedragen alsnog af te trekken. Dit kan tot uiterlijk vijf jaar na het betreffende belastingjaar. Bijvoorbeeld: voor je aangifte over 2019 kun je nog tot 31 december 2024 van deze mogelijkheid gebruik maken.

3. Je vraagt een saldoverklaring aan

Heb je de voorgaande mogelijkheden niet benut? Of heb je in het verleden méér ingelegd op je lijfrenterekening dan je mocht aftrekken op basis van je jaarruimte? Dan kun je bij de Belastingdienst een saldoverklaring aanvragen. Dit heet ook wel ‘verklaring niet-afgetrokken premies’.
Deze saldoverklaring stuur je door aan de bank of verzekeraar waar je je lijfrente wilt laten uitkeren. Bijvoorbeeld met de Aanvullende PensioenUitkering van Nationale-Nederlanden. De bank of verzekeraar zorgt er vervolgens voor dat je het bedrag van de niet-afgetrokken inleg alsnog belastingvrij periodiek krijgt uitgekeerd. Zo voorkom je dus dat er teveel loonheffing wordt ingehouden.

Hoe vraag je een saldoverklaring aan?

Je verzoek om een saldoverklaring bestaat uit:

  • Stortingsbewijzen of bankafschriften waarmee je aantoont wat je hebt ingelegd en wanneer;
  • Een overzicht waarin je per lijfrenterekening, per jaar aangeeft welke inleg je wel en niet hebt afgetrokken;
  • Een verklaring waarin je aangeeft dat de niet-afgetrokken bedragen niet alsnog in aftrek zullen worden gebracht;
  • Een kopie van je lijfrente-overeenkomst(en).

Dit verzoek stuur je aan:
De Belastingdienst
Afdeling SMP/MIA-IH
Postbus 90121
4800 RA Breda

De Belastingdienst berekent het onbelast saldo op twee manieren:

  • Tot 2010 betaalde en niet-afgetrokken inleg wordt volledig in aanmerking genomen.
  • Vanaf 2010 geldt een maximum van € 2.269,- op betaalde en niet-afgetrokken inleg per jaar.

Persoonlijk advies?

Wil je advies over het uitkeren van je lijfrente, passend bij jouw persoonlijke financiële situatie? Maak dan nu een afspraak met een adviseur.

Ik wil persoonlijk advies

Een rekenvoorbeeld

Siem had drie jaar lang (2008, 2009 en 2010) steeds een jaarruimte van € 6.000,-. Hij maakte echter elk jaar € 10.000,- over naar zijn lijfrenterekening om als aanvulling voor zijn pensioen te sparen. Deze inleg vulde hij ieder jaar in bij zijn belastingaangifte. Aangezien zijn jaarruimte € 6.000,- bedroeg, was een deel van zijn inleg niet aftrekbaar. De totale inleg die Siem niet heeft afgetrokken is dus 3 x € 4.000,- = € 12.000,-.

De Belastingdienst berekent welk deel hiervan als ‘onbelast saldo’ kan worden aangemerkt. Tot 2010 wordt alle betaalde en niet-afgetrokken inleg door de Belastingdienst gecorrigeerd. Vanaf 2010 is dit nog maar maximaal € 2.269,- per jaar. Daarom bedraagt het onbelaste saldodeel € 10.269,-. Dit bedrag staat op de saldoverklaring die Siem van de Belastingdienst ontvangt.

Inleg Lijfrente-aftrek Niet afgetrokken Onbelast saldo
2008 € 10.000,- € 6.000,- € 4.000,- € 4.000,-
2009 € 10.000,- € 6.000,- € 4.000,- € 4.000,-
2010 € 10.000,- € 6.000,- € 4.000,- € 2.269,-
Totaal € 30.000,- € 18.000,- € 12.000,- € 10.269,-

Siem krijgt dus in totaal € 10.269,- onbelast uitgekeerd zodra hij zijn lijfrente periodiek laat uitkeren. Dit werkt dan als volgt: Stel Siem ontvangt vanaf 2018 een jaarlijkse lijfrente-uitkering van € 5.000,-. Deze uitkering is dan in 2018 onbelast. Het onbelaste saldo bedraagt dan nog € 10.269,- -/- € 5.000,- = € 5.269,-. Ook de uitkering in 2019 is onbelast. Het saldo bedraagt dan nog € 269,-, waardoor de uitkering in 2020 tot een bedrag van € 269,- onbelast is. Over het meerdere van € 5.000,- -/- € 269,- = € 4.731,- wordt loonheffing ingehouden.

Bruto uitkering Onbelaste uitkering Belaste uitkering
2018 € 5.000,- € 5.000,- € 0,-
2019 € 5.000,- € 5.000,- € 0,-
2020 € 5.000,- € 269,- € 4.731,-
2021 € 5.000,- € 0,- € 5.000,-
2022 € 5.000,- € 0,- € 5.000,-
2023 € 5.000,- € 0,- € 5.000,-

De netto-uitkering is afhankelijk van de belastingschijf waar Siem in valt en is buiten beschouwing gelaten. In dit voorbeeld is ook geen rekening gehouden met de rente die ontvangen en uitgekeerd wordt op het lijfrentekapitaal.


Wil je meer weten?

Tips en trucs bij je belastingaangifte

Belastingaangifte doen? Haal zo veel mogelijk uit je aangifte. We zetten een overzicht met tips voor je op een rij.

Ontdek meer belastingtips