Gevolgen voor inkomstenbelasting bij betalingsachterstand

Bankspaarproduct
Iedere maand spaar je een vast bedrag op je BankSpaar Plus rekening. Op de einddatum los je het afgesproken deel van je hypotheek af met alle maandbedragen en ontvangen rente. Betaal je één of meerdere maandbedragen niet? Dan kun je op de einddatum niet het afgesproken bedrag aan ons betalen.

Als je niet op tijd betaalt, kun je ook de fiscale voordelen van je spaarrekening verliezen. Daarom is het belangrijk om de achterstand zo snel mogelijk te betalen. De Belastingdienst gaat er vanuit dat je het saldo hebt opgenomen als je de achterstand niet tijdig betaalt. Je moet dan inkomstenbelasting betalen over alle rente die je met de rekening hebt verdiend.

Levensverzekering of overlijdensrisicoverzekering
Heb je een achterstand op je levensverzekering of overlijdensrisicoverzekering? Dan kan dat gevolgen hebben voor de uitkering als je komt te overlijden. In dat geval kan je verzekeraar een lager bedrag uitkeren of zelfs helemaal niets. Dit betekent dat je de hypotheek niet (volledig) aflost en dat je erfgenamen misschien in de problemen komen.

Afhankelijk van het soort verzekering kan de Belastingdienst er ook van uitgaan dat je de waarde van de verzekering hebt opgenomen. In dat geval moet je inkomstenbelasting betalen over de volledige opbrengst (rendement) dat je in de verzekering hebt opgebouwd. Neem daarom contact op met je verzekeraar en financieel adviseur wanneer je moeite hebt met het betalen van je premie. Zo voorkom je eventuele gevolgen.

Wat is een betaalpauze?
Bij een betaalpauze spreken we met je af dat je voor een bepaalde periode minder of geen maandlasten voor je hypotheek betaalt. Dit kan een oplossing zijn als je tijdelijk financiële problemen hebt, bijvoorbeeld door verlies van inkomen, ziekte of een scheiding.

De maandlasten voor je hypotheek bestaan in ieder geval uit hypotheekrente. Heb je een annuïteiten- of lineaire hypotheek? Dan horen ook de maandelijkse aflossingen bij je maandlasten. De betaalpauze kan gelden voor de rente, de aflossing of allebei.

Heb je een (bank)spaar- of levenhypotheek? Dan betaal je ook maandelijks een bedrag voor de spaarrekening of verzekering. Door fiscale wetgeving zijn de mogelijkheden voor een (gedeeltelijke) betaalpauze hiervoor beperkt.

Tijdens de betaalpauze betaal je tijdelijk een deel van je maandlasten niet, of helemaal niet. De bedragen die je in deze periode niet betaalt, vervallen niet. Deze betaal je later alsnog terug. Daarom maken we samen een terugbetalingsafspraak.

Wat betekent een betaalpauze voor de rente?
Als de betaling van de rente tijdelijk helemaal of gedeeltelijk stopt, heeft dat gevolgen voor de hypotheekrenteaftrek. De rente die je nog niet hebt betaald, kun je namelijk niet aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting. Pas in het kalenderjaar waarin je deze rente alsnog betaalt, kun je deze aftrekken.

De gevolgen op een rij:
•Je kunt de hypotheekrente die je nog niet hebt betaald niet aftrekken. Daarom is het verstandig om je voorlopige aanslag inkomstenbelasting aan te passen aan deze situatie. Zo voorkom je dat je na afloop van het jaar inkomstenbelasting moet betalen.
•Betaal je deze rente later alsnog? Dan kun je deze aftrekken in het kalenderjaar waarin je betaalt.
•De nog niet-betaalde hypotheekrente blijf je ons wel schuldig. Voor de Belastingdienst telt dit bedrag mee als een schuld in box 3. Je bent hierover geen rente verschuldigd.
•De hypotheekschuld zelf blijft een eigenwoningschuld in box 1.

Dit geldt alleen als je hypotheek een eigenwoningschuld in box 1 is. Is je hypotheek voor een deel een schuld in box 3? Dan kun je de rente over dat deel niet aftrekken. Ook niet als je die rente later alsnog betaalt.

Wat betekent een betaalpauze voor de aflossingen?
Als je de aflossing tijdelijk helemaal of gedeeltelijk uitstelt, heeft dat geen gevolgen voor je hypotheekschuld. De hypotheekschuld blijft een eigenwoningschuld in box 1.

Valt de lening vóór de aflossingspauze geheel of gedeeltelijk in box 3? Dan blijft dat zo.

Wat gebeurt er bij een terugbetalingsregeling?
Een terugbetalingsregeling is een afspraak over hoe je de gemiste hypotheekbetalingen terugbetaalt.

Er ontstaat een achterstand als je één of meer maandbedragen niet of niet volledig hebt betaald. Met een terugbetalingsregeling betaal je naast je normale maandbedrag ook een extra bedrag. Zo betaal je de achterstand stap voor stap terug.

Gevolgen hypotheekrente aftrek
Als je je woning verhuurt, beschouwt de Belastingdienst deze niet meer als je 'eigen woning' in box 1 voor de inkomstenbelasting. Dit betekent dat de rente voor die woning niet langer fiscaal aftrekbaar is. De woning en de schuld vallen dan in box 3. In box 3 wordt een verondersteld rendement over je vermogen belast, niet het werkelijke rendement. Het is daarom belangrijk om goed te overwegen of je je woning wilt verhuren. Bekijk wat de financiële gevolgen zijn voor jouw persoonlijke situatie. Lees meer op de website Ik verhuur mijn huis (belastingdienst.nl).

Gevolgen voor je bankspaarrekening of spaarverzekering?
Als je een bankspaarrekening of spaarverzekering hebt gekoppeld aan je hypotheek, dan wordt deze beëindigd. Het saldo wordt afgelost op je lening. Dit kan grote fiscale gevolgen hebben. Het afgeloste saldo telt als een extra aflossing op je hypotheek. Als gevolg hiervan kan je hypotheekrenteaftrek veranderen. Daarnaast kan het ook gevolgen hebben voor de vermogensrendementsheffing in box 3. Het is verstandig om contact op te nemen met een financieel adviseur als je de verhuur van je woning niet beëindigt.

Als je je woning verkoopt voor een bedrag dat lager is dan de openstaande schuld, blijf je achter met een restschuld. Als je deze restschuld niet meteen kunt aflossen, moet je in principe rente betalen over deze restschuld. Bij Nationale-Nederlanden hoef je geen rente te betalen over de restschuld. De Belastingdienst telt de restschuld als vermogen in box 3 voor de inkomstenbelasting. Dit betekent dat de Belastingdienst een verondersteld rendement over je vermogen belast, en niet het werkelijke rendement.